蔡正轩：毕马威中国金融服务业南中国区合伙人、香港会计师公会会员

课程主题

教学内容

融资租赁会计核算实务处理

与案例分析

（3月3日•星期五）

09：00-12:00

一、融资租赁会计实务：基础政策篇

（一）融资租赁行业概况

（二）融资租赁会计准则历史

（三）租赁会计准则的国际变化趋势及影响

（四）融资租赁准则适用范围

（五）与收益计算有关的基本概念

二、融资租赁会计处理对列报的影响

三、融资租赁增值税会计核算

（一）应交增值税税费科目设置与处理问题

（二）进项税额抵扣发生改变的账务处理

（三）融资租赁手续费的涉税处理

（四）缴纳增值税的处理

（五）月末转出多交增值税和转出未交增值税的处理

四、融资租赁会计处理实务

（一）内资融资租赁试点企业——会计处理实务操作经验交流

（二）金融租赁公司企业——会计处理实务操作经验交流

（三）外商投资融资租赁企业——会计处理实务操作经验交流

许老师：某上市公司旗下融资租赁公司财务高管

课程主题

教学内容

融资租赁会计政策解读与交易结构设计

（3月3日•星期五）

14：00-18:00

一、融资租赁会计处理对列报的影响

二、会计处理对融资租赁业务交易结构的影响

（一）售后回租和经营租赁业务中流转税的适用及交易结构设计

（二）会计上的经营租赁业务中流转税的适用及交易结构设计

（三）会计上的融资租赁业务中流转税的适用及交易结构设计

三、出租人的会计处理实务

（一）实务案例讲解

（二）融资租赁如何报价及报价策略

（三）如何测算租金、本金及利息

（四）如何计算 IRR

（五）融资租赁全过程的会计处理详解

（六）融资租赁会计处理中的各种问题及处理方案

四、融资租赁项目实践案例讲解

培训讲师现场教导项目实务操作

（本环节老师将选出2个项目进行现场讲解。参会学员可提供个人项目进行现场解析，请将个人项目于12月2日前交予会务组成员，如有机密信息可以A公司、B项目等信息展现。）

现场名师问答环节

王骏：中国财税浪子，我国著名实战派税务专家。中国人民大学、北京国家会计学院等院校特聘专家，对税法研究透彻，系列课程广受好评。

课程主题

教学内容

融资租赁企业的税务政策解读

（3月4日•星期六）

09：00-12:00

一、融资租赁最新财税政策解读

1、 融资租赁业税收体制改革的趋势

2、 新会计准则对融资租赁会计处理的影响

3、 融资租赁行业财税政策分析

4、 融资租赁税收、法律与会计政策差异

5、财税[2016]140号文详细解读

二、现阶段融资租赁交易的税收适用

1、正确解读现阶段融资租赁交易税收政策，合理税收适用

2、我国增值税改革未来发展趋势

3、融资租赁实操中设计的税政策执行

融资租赁企业税务筹划

（3月4日•星期六）

14：00-18：00

三、融资租赁税务筹划

（一）税务规划的操作及注意事项

1、税务规划的基本方法

2、融资租赁行业的印花税、契税等小税种的影响

3、直租业务的税务处理

4、杠杆租赁所得税处理

5、其他所得税疑难问题处理

（二）正确理解现阶段融资租赁交易的税收适用

1．正确解读现阶段融资租赁交易税收政策，合理税收适用；

2．我国增值税改革未来发展趋势。

（三）融资租赁交易税务筹划

1．合理利用融资租赁税收、法律与会计政策差异，创新融资租赁交易模式；

2．如何为出租人优化资产结构，利用折旧资源，合理税负；

3．如何为承租人做出优秀的税务筹划；

4．如何为投资者进行税务筹划，提高投资回报。

（四）超税负返还问题的理解与执行

（五）售后回租和经营租赁业务中流转税的适用及交易结构设计

（六）融资租赁公司税收风险防范及税收实务问题解答

（七）融资租赁公司的部分增值税热点问题探讨

四、实践案例讲解

1、 培训讲师现场教导实务细节操作

（本环节老师将选出2个项目进行现场讲解。参会学员可提供个人项目进行现场解析，请将个人项目于12月2日前交予会务组成员，如有机密信息可以A公司、B项目等信息展现。）

现场名师问答环节