第42期

融资租赁企业税收筹划、会计处理案例解析

与新租赁会计准则解读高级研修班

2017年9月23日-24日·杭州

　　融资租赁企业经营运作管理的各个阶段都会伴生财税风险与问题，如何防范与规避税务风险在业务操作和管理过程出现的问题，成为了融资租赁企业运营的重中之重环节，风险与问题的前瞻性管理比问题出现时的解决成本要小得多，可以减少了决策分析中的税收不确定性因素，同时也可以获取最好的税务规划和安排的时机，有效的控制税收成本。

为此前海融资租赁俱乐部于9月23日-24日在杭州举办财税专题研修班，特别邀请实战派讲师到场，为学员攻破财税处理实务中遇到的各大财务难题，现场互动答疑，提供面对面提问时间，以实际应对实操过程中的问题，一站式解决企业的痛点。

一、课程权益

优秀奖金：科学测评，有效激励

　　科学化的从九大维度评选考核每一位学员，根据学员表现给予科学反馈，激励学员在学习中不断进步，对于表现优秀的学员将授予荣誉证书及丰厚礼品。

直击重点：解决您遇到的难题

　　深度挖掘融资从业者普遍存在的热点难题，汇聚最有智慧的头脑，向您直观的展现如何迎刃而解的化解融资租赁工作中的难题，让您走出工作的瓶颈，得到真正的提高。

名师面授：带你绕过那些坑

　　汇集融资租赁界的实操高手，用最短的时间，最详尽的课程帮您解决你遇到的难题，用积淀的经验帮你绕过那些坑，带你走出新捷径。

圈层学习：拓展您的人脉资源

　　汇聚国内知名租赁公司、券商、银行等机构，带你进入行业微信交流群，帮助您第一时间了解融资租赁第一消息，热点话题的讨论，更有丰富的行业沙龙活动，让您在这里认识更多优质人脉，丰富您的人脉资源。

大咖集聚：资金与项目的完美对接

　　课程学习让您和国内知名租赁公司、券商、银行等机构的优质人才成为“同学”。丰富的沙龙活动，给您一个对接资金与项目的良好契机。

增值服务：做您的最佳智囊团

　　参与课程，立成会员。作为前海融资租赁俱乐部会员，可享受俱乐部提供的法律顾问等部分增值服务，给您一个最优智囊团，为您轻松解决法务等问题。

二、课程大纲

  9月23日 星期六 9:00-18:00

《后营改增时代融资租赁企业的相关涉税处理》

一、融资租赁最新财税政策解读

1、融资租赁业税收体制改革的趋势

2、新会计准则对融资租赁会计处理的影响

3、融资租赁行业财税政策分析

4、融资租赁税收、法律与会计政策关系

5、正确解读现阶段融资租赁交易税收政策，合理税赋

二、融资租赁税务筹划

（一）税务规划的操作及注意事项

1、税务规划的基本方法

2、融资租赁行业的印花税、契税等小税种的影响

3、直租业务的税务处理

4、杠杆租赁所得税处理

5、其他所得税疑难问题处理

（二）融资租赁交易税务筹划

1、合理利用融资租赁税收、法律与会计政策关系，创新融资租赁交易模式

2、如何为出租人优化资产结构，利用折旧资源，合理税赋

3、如何为承租人做出优秀的税务筹划

4、如何为投资者进行税务筹划，提高投资回报

（三）超税负返还问题的理解与执行

（四）售后回租和经营租赁业务中流转税的适用及交易结构设计

（五）融资租赁公司缴税中出现的问题及税务稽查问题

（六）融资租赁公司的部分增值税热点问题探讨

（七）联合租赁、ABS、商业保理等融资方式的税务处理

三、有形动产融资租赁的税务处理

1、有形动产融资租赁增值税销售额的确定

2、有形动产融资租赁增值税简易计税

3、有形动产融资租赁简易计税的引申

4、有形动产融资租赁增值税的一般计税

四、不动产融资租赁的税务处理

1、试点前发生的不动产融资租赁业务的衔接

2、不动产融资租赁增值税销售额的确定

3、不动产融资租赁增值税简易计税

4、不动产融资租赁增值税的一般计税

五、融资租赁合同有关印花税政策

1、融资租赁合同印花税调整

2、融资租赁合同有关印花税政策的通知

3、增值税对印花税计税依据的影响

4、金额不确定的融资租赁合同计税依据

六、统借统还、即征即退等增值税优惠

1、逾期租金增值税处理

2、统借统还免征增值税

3、符合条件的合同能源管理免征增值税

4、增值税即征即退

5、增值税即征即退中实际税负的计算

七、实践案例讲解，现场名师问答环节

培训讲师现场教导实务细节操作

　　（本环节老师将选出2个项目进行现场讲解。参会学员可提供个人项目进行现场解析，请将个人项目于9月22日前交予会务组成员，如有机密信息可以A公司、B项目等信息展现。）

  9月24日 星期日 9:00-12:00

《融资租赁会计难点及主要财务核算考量》

一、租赁会计准则(IFRS16)改革及影响

1、IFRS 16的改革背景

2、IFRS 16的主要变动及内容

3、识别租赁交易：租赁的定义

4、IASB模型与FASB模型

二、租赁行业的主要会计难点审计领域

1、经营租赁和融资租赁的分类

2、收入确认方法

3、应收融资租赁款项的减值准备

三、主要财务核算考量

1、账龄分析

2、逾期分析

3、收益率分析

4、减值准备比例

5、关联方交易

6、盈利指标

7、风险指标（信用风险/流动性风险/利率风险）

8、风险资产/净资产

四、现行会计准则下的会计重点

1、适用的会计准则

2、主要报表-资产负债表

3、主要报表-利润表

4、融租租赁与经营租赁区分

5、租赁收入的计算

6、最低租赁收款额的组成

7、应收融资租赁款减值准备计提及转回—会计准则的规定

8、应收融资租赁款减值准备计提及转回—单项评估减值准备计提方法

9、组合评估减值准备计提方法—滚动率模型

  9月24日 14:00-18:00

《融资租赁会计处理实务与ABS会计处理的相关问题》

一、IRR计算方法及报价

1、融资租赁IRR测算表解读方式

2、承租人实际利率计算方式解读

3、出租人IRR计算演示

4、IRR数据测算方式

5、预计租金测算方式

6、承租人报价表设置模式

7、客户租赁年利率计算方式

8、报价方案案例解读

二、融资租赁企业会计处理实务

1、资产负债表、利润表、现金流量表处理方式

2、租赁开始日的会计处理

3、租赁期间的会计处理

4、租赁期届满时的会计处理

5、增值税的处理

6、日常业务当中会遇到的其他问题

三、资产证券化业务会计关键问题

1、ABS会计处理及后续披露主要适用的准则

2、ABS业务的会计处理的相关问题

2.1 应收账款/贷款是否出表？

2.2 是否合并SPV？

2.3 金融资产是否转移？

2.4 应收账款的循环结构

2.5 风险和报酬是否转移？

2.7 风险和报酬转移不同情况下的会计处理

四、实践案例讲解，现场名师问答环节

培训讲师现场教导实务细节操作

（本环节老师将选出2个项目进行现场讲解。参会学员可提供个人项目进行现场解析，请将个人项目于9月22日前交予会务组成员，如有机密信息可以A公司、B项目等信息展现。）

三、讲师介绍

王 骏 中国人民大学、北京国家会计学院等院校特聘专家

   　 王骏先生是我国著名实战派税务专家。中国人民大学、北京国家会计学院等院校特聘专家，对税法研究透彻，系列课程广受好评。曾在全国各地多次主讲最新财税政策、企业所得税汇算清缴、并购重组纳税规划、会计准则与税法差异、金融企业所得税申报表填写技巧和案例分析、企业税务风险案例、建筑和工程承包企业税务、金融企业税务（银行、证券、保险等）、融资（金融）租赁税务、商业保理税务、药品和医疗器械行业税务、等公开课程。尤其值得一提的是，王骏老师在金融企业培训方面有着丰富的授课经验，自编的内部教材《银行业保险业证券业税收法规与案例解答》已经风靡全国。其在《财务与会计》、《中国会计报》、《中国税务报》、《中国注册会计师》、《中国注册税务师》等专业报刊发表专业文章超过三百篇，多篇文章被中国人民大学书报资料中心作为学术精品收录。

长期为中国铝业、中国中铁、中国电信、美的集团、美的家用空调、中航国际、中铁二局、中国光大银行、中国平安集团中信银行、亚信联创、北方导航、京能租赁等进行内部培训。王骏老师也曾经为福建省福州市国家税务局、浙江省舟山市普陀区地税局、内蒙古自治区地税局直属分局、内蒙古呼和浩特市新城区地税局、苏州工业园区地方税务局、广西壮族自治区国税稽查局、北京市注册税务师协会等多家税务机关和政府部门进行培训。

于老师 某大型融资租赁总经理

 　　于老师28年财税管理经验，对中国财税制度运用和才睡政策及运用方面有丰富的实操经验，在融资租赁会计处与财务筹建有着多年的一线实战经验。

四、主办机构

前海融资租赁俱乐部

　　俱乐部是我国融资租赁行业培训引领者和变革者，旨在打造国内融资租赁行业人才培优专业机构。目前已逐步推进全国布局战略，成功携手北京、四川、河南、山东、辽宁等五大省市的龙头企业，成立国内五大分部。集聚全国融资租赁专家名师，长期开展系列专题的融资租赁实操型培训，以科学化的课程体系规划设计、专业化的服务优势，吸引了千余家在线会员单位加入。与各大型金融租赁、融资租赁企业、银行、律所建立了良好的合作关系，结合培训课程，开展实地考察交流活动，搭建多层次互动交流渠道，组织业界精英广泛交流，凝聚共识，致力于打造行业培训第一品牌。

融易学金融学院

　　融易学金融学院（www.ryx365.com）是国内首家融资租赁大型在线教育平台。已有数千个金融行业教学视频，其中融资租赁课程达数百个，涵盖融资租赁不动产、政府PPP、汽车、医疗、大型机械设备等垂直行业专题，为用户提供财税、法律、业务指导及资产证券化、营改增等方面的在线视频课程。针对性极强的实务型内容设计，注重课程的系统化与专业化，根据不同垂直化领域对课程进行了体系化规范，创立了科学化的在线课程学习体系。致力于打造中国金融在线教育创领者地位。学融资租赁，上融易学！

五、参加企业

　　金融租赁公司、融资租赁公司、商业保理公司、银行、外资银行、信托投资公司、财务公司、保险公司、资产管理公司、投资公司、担保公司、汽车租赁公司、设备租赁公司、大型制造厂商、保险公司、互联网金融公司、科技公司等企业的管理层、财会部门、业务部门。

六、参加人员

　　董事长、执行董事、总经理、首席代表、常务副总、资产管理部门相关人员、财务总监（经理）、营销总监（经理）、销售及市场总监（经理）、运营总监、投资相关机构决策者、业务发展部门主管、项目经理等。

参会人数：50人

七、教学管理

1、课时安排：两天

2、开课时间：2017年9月23日-24日

3、地    点：杭州

八、教学费用

1、3800元/人（不含食宿及交通费）

2、4180元/人（与授课老师一同共进午餐，2日）

说明：资料以现场纸质课件为主，两种费用均包含研修费、资料费、场地租赁费等。

九、申请流程

1、报名费汇款至帐户：

开户名：深圳融易学咨询管理有限公司

开户行：中国建设银行深圳智慧支行

账 号：44201101368052513668

(汇款请注明：公司名称+课程期数，汇款成功后，会务组将根据有效的报名信息，通过电话、电子邮件或手机短信方式向参会嘉宾告知培训地点及日程)

2、报名缴费后不接收退款申请；

十、报名方式

报名请咨询课程负责人：吴先生 151-1245-1223，获取参会人员信息表并填写后回传，以款到为报名成功。