4月21日 9:00-18:00

 某老师 某金融租赁公司计划财务部总经理

《融资租赁企业税收筹划解析》

一、融资租赁营改增政策依据

1、营改增36号文对融资租赁业务的分类

2、增值税制度对融资租赁和回租的定性

3、银监会对融资租赁标的物的规定

4、商务部对融资租赁标的物的规定

5、 租赁增值税纳税义务发生时间

二、有形动产融资租赁的税务处理

1、有形动产融资租赁增值税销售额的确定

2、有形动产融资租赁增值税简易计税

3、有形动产融资租赁简易计税的引申

4、有形动产融资租赁增值税的一般计税

5、反对一种矫揉造作的开票方式

三、不动产融资租赁的税务处理

1、管线、管网融资租赁的争议

2、试点前发生的不动产融资租赁业务的衔接

3、不动产融资租赁增值税销售额的确定

4、不动产融资租赁增值税简易计税

5、不动产融资租赁增值税的一般计税

6、不动产融资租赁的运营模式并部成熟

四、融资性售后回租

1、有形动产融资性售后回租老政策

2、有形动产售后回租老政策的本金处理

3、融资性售后回租新政策

4、售后回租新政与13号公告的衔接

5、不动产售后回租可否适用增值税简易计税

6、通道业务的覆灭

五、老有形动产融资性售后回租的延续问题

1、老回租的销售额确定（方法①）

2、老回租的销售额确定（方法②）

六、租金债权转让和租赁业务的转让

1、租金债权（买卖）转让不破租赁

2、有追索权保理

3、无追索权保理

4、无追索权保理如果修改税法按照金融商品转让处理有啥变化？

5、租赁项目直租项目转让的增值税新问题

6、租赁项目回租项目转让的增值税新问题

七、融资租赁合同有关印花税政策

1、融资租赁合同印花税调整

2、关于融资租赁合同有关印花税政策的通知

3、关于增值税对印花税计税依据的影响

4、关于不确定的融资租赁合同计税依据

5、关于飞机租赁的印花税问题

八、统借统还、即征即退等增值税优惠

1、金融租赁公司逾期租金增值税处理

2、统借统还免征增值税

3、符合条件的合同能源管理免征增值税

4、增值税即征即退

5、增值税即征即退中实际税负的计算

6、新疆中泰租赁五年免征企业所得税

九、关于融资租赁手续费的争议案例

1、关于融资租赁手续费的增值税处理

2、关于融资租赁手续费的所得税处理

3、如果按所得税劳务来处理手续费

4、如果按所得税租金、利息来处理手续费

5、如果按未定性收入来处理手续费

6、如果按分期收款销售货物来处理手续费

 4月22日 9:00-18:00

 张老师 国际四大会计师事务所高级经理，原某大型融资租赁公司财务部负责人

《融资租赁会计实务处理及案例精讲》

一、融资租赁行业分析

1、融资租赁的概念

2、融资租赁行业概况

3、租赁公司主要业务

4、金融租赁公司与融资租赁公司对比

二、现行租赁会计准则

1、租赁会计准则历史

2、租赁准则适用范围

3、租赁会计准则定义

4、与收益计算有关的基本概念

三、IRR计算方法及报价

1、实务案例

2、出租人IRR计算

3、每月租金计算

4、报价方案及策略

四、出租人会计实务

1、“融资租赁”下出租人的会计处理

2、应收融资租赁款减值准备计提及转回

3、“经营租赁”下出租人的会计处理

五、承租人会计实务

1、承租人直接租赁账务处理

2、承租人售后回租账务处理

六、融资租赁保理会计处理

1、融资租赁保理业务概念

2、融资租赁保理财税政策

3、融资租赁保理会计处理

七、租赁会计准则(IFRS16)改革及影响

1、改革背景

2、主要变动

3、主要内容

八、融资租赁会计处理实务

1、内资融资租赁试点企业——会计处理实务操作经验交流

2、金融租赁公司企业——会计处理实务操作经验交流

3、外商投资融资租赁企业——会计处理实务操作经验交流